棒的快樂部落格

企業四大報表:

1.資產負債表

      左邊總資產看出企業規模

      右邊負債看財務槓桿及股東權益金額

2.損益平衡表

      可看出某會計期間是否獲利、獲利分析

• 業內業外收入
• 毛利率
• 營業利益率

3.現金流量表

      追蹤企業現金流向

• 營業活動現金流
• 投資活動現金流
• 融資活動現金流 

4.股東權益表

      本期與上期股東權益變動、增減資、配股配息、本期淨利淨損

財報公告時間:

年報:3/31以前-----------完整財報

第1季季報:4/30以前------資產負債+損益+現金

半年報:8/31以前---------資產負債+損益+現金

第3季季報:10/31以前-----資產負債+損益+現金

月報:每月10日前---------月營收

公司賺或賠?看損益平衡表

毛利率=毛利/營業收入=(營業收入-營業成本)/營業收入

• 產品競爭力
• 同業比較才有意義

營業利益率=營業利益/營業收入

• 排除業外收入

純益率=本期稅後淨利/營業收入

• 含業內外收入

純益率>營益率==>業外表現好==>可能不務正業

稅前淨利呈現營運績效，稅後淨利影響股東權益

財務槓桿評估

• 稅前息前淨利=稅前淨利+利息費用
• 利息保障倍數=稅前息前淨利/利息費用，可評估長期貸款償債能力
• 資金報酬率=稅前息前淨利/投入總資金=稅前息前淨利/(總資產-流動負債+流動金融負債)
• 資金報酬率>貸款利率，長期負債才有助股東權益報酬率

EPS=(稅後淨利-特別股股利)/加權平均流通在外普通股數

股東權益4大科目

• 股本
• 資本公積
• 保留盈餘
• 股東權益及其他調整項目

保留盈餘及股東權益及其他調整項目才是企業經營得來的